Traitement fiscal des cryptomonnaies au Canada : Guide complet 2026

En 2026, plus de 3,2 millions de Canadiens possèdent des cryptomonnaies. Mais combien d’entre eux savent vraiment comment les déclarer à l’Agence du revenu du Canada (CRA) ? La plupart pensent que simplement acheter du Bitcoin ou détenir de l’Ethereum ne pose pas de problème fiscal. C’est une erreur coûteuse. Le CRA traite les cryptomonnaies comme des biens, pas comme de la monnaie. Chaque vente, échange ou utilisation pour acheter un café peut générer un impôt à payer - ou une amende à éviter.

Les cryptomonnaies sont des biens, pas de la monnaie

Le CRA a clarifié cela dès 2013, et a renforcé cette position en 2020, puis avec un projet de loi en août 2025. Les cryptomonnaies ne sont ni du cash, ni une devise étrangère. Elles sont classées comme des biens. Cela change tout. Quand vous vendez un ordinateur d’occasion, vous payez des impôts sur le profit. Même chose avec le Bitcoin. Si vous l’avez acheté à 20 000 $ et vendu à 35 000 $, vous avez un gain de 15 000 $. Ce gain est imposable.

La seule exception ? Acheter des cryptomonnaies avec des dollars canadiens. Ce n’est pas un événement taxable. Vous ne payez rien à ce stade. Même chose si vous transférez vos crypto d’un portefeuille personnel à un autre. Ou si vous les recevez en cadeau. Mais dès que vous les échangez, dépensez ou vendez, l’impôt entre en jeu.

Deux types d’impôts : gains en capital ou revenu d’entreprise

Le CRA distingue deux façons de traiter vos transactions. C’est crucial, car ça change le montant que vous payez.

• Gains en capital : C’est le cas pour la plupart des particuliers qui achètent et vendent des cryptomonnaies comme investissement. Seulement 50 % du gain est imposable. Si vous réalisez un profit de 10 000 $, vous déclarez 5 000 $. Ce montant est ajouté à votre revenu et imposé selon votre tranche d’imposition fédérale (de 15 % à 33 %) + votre taux provincial.
• Revenu d’entreprise : Si vous minez, faites du staking, recevez des airdrops ou êtes trader actif (plusieurs transactions par semaine), le CRA peut considérer cela comme une activité commerciale. Dans ce cas, 100 % du gain est imposable. Pas de moitié. Pas de réduction. Un profit de 10 000 $ = 10 000 $ à déclarer.

Comment le CRA décide ? Il regarde votre comportement. Vous achetez et vendez 50 fois par mois ? Vous utilisez des outils d’analyse technique ? Vous passez 20 heures par semaine à trader ? Vous êtes probablement un trader professionnel. Même si vous ne le dites pas, le CRA le voit.

Quand vous payez plus - et quand vous payez moins

Le taux d’imposition dépend de votre revenu total. En 2025, les tranches fédérales sont :

• 15 % sur les 55 867 $ premiers
• 20,5 % jusqu’à 111 733 $
• 26 % jusqu’à 173 205 $
• 29 % jusqu’à 246 752 $
• 33 % au-delà

En plus, chaque province ajoute sa part. En Ontario, vous payez jusqu’à 13,16 % supplémentaire. Au Québec, jusqu’à 25,75 %. Un Canadien dans la province de Colombie-Britannique avec 100 000 $ de gains en capital paie environ 20 300 $ d’impôt. Mais s’il s’agit de revenu d’entreprise, il paie 40 600 $. La différence est énorme.

Les transactions exonérées - ce que vous ne payez pas

Il y a des cas où vous ne devez rien déclarer :

• Acheter des cryptomonnaies avec des dollars canadiens (CAD)
• Détenir des cryptomonnaies sans les vendre (le fameux « HODL »)
• Transférer vos crypto entre vos propres portefeuilles (ex : de Binance à Ledger)
• Recevoir des cryptomonnaies en cadeau (pas de vente, pas d’échange)
• Créer une DAO (organisation autonome décentralisée) sans vente ou paiement

Attention : si vous recevez un airdrop ou des récompenses de staking, c’est différent. C’est un revenu. Vous devez déclarer la valeur marchande au jour où vous les avez reçus. Même si vous ne les vendez pas tout de suite.

Comment déclarer : les formulaires à remplir

Vous ne déclarez pas les cryptomonnaies dans une case « crypto » sur votre déclaration. Vous devez utiliser les formulaires habituels.

• Schedule 3 : Pour les gains en capital. C’est là que vous entrez vos ventes, échanges, et paiements en crypto. Vous devez indiquer la date, la valeur en CAD au moment de l’achat, la valeur au moment de la vente, et le gain ou la perte.
• T2125 : Pour les activités commerciales. Si vous minez, faites du staking ou êtes trader actif, vous utilisez ce formulaire pour déclarer vos revenus et vos dépenses (ex : frais d’électricité pour le minage, abonnements à des outils d’analyse).

Le CRA exige que vous conserviez tous les relevés pendant six ans. Cela inclut les transactions sur chaque exchange, les adresses de portefeuille, les preuves de prix en CAD à chaque date.

La perte fiscale : une arme légale - mais avec piège

Si vous avez perdu de l’argent sur une vente de crypto, vous pouvez l’utiliser pour réduire vos gains. C’est ce qu’on appelle le « tax loss harvesting ». Très utile. Mais attention : la CRA a une règle appelée « perte superficielle ».

Si vous vendez du Bitcoin à perte, puis que vous l’achetez à nouveau dans les 30 jours avant ou après, la perte est annulée. Vous ne pouvez pas la déduire. C’est une erreur fréquente. Beaucoup de gens pensent qu’ils peuvent vendre pour réduire leur impôt, puis racheter immédiatement. Non. Le CRA bloque ça.

Et même si la perte est valide, seulement 50 % est déductible. Une perte de 10 000 $ ne réduit vos gains que de 5 000 $. Si vous avez 15 000 $ de gains et 10 000 $ de pertes, vous payez des impôts sur 10 000 $ de gains (15 000 - 5 000).

Les erreurs les plus fréquentes (et comment les éviter)

En 2025, 73 % des déclarations de crypto auditées par le CRA contenaient des erreurs majeures. Voici les trois plus courantes :

1. Calcul erroné du coût de base : 42 % des erreurs viennent de ne pas bien suivre le prix d’achat. Si vous avez acheté 0,5 BTC à 30 000 $, puis 0,5 BTC à 40 000 $, et que vous en vendez 0,7 BTC, vous devez utiliser la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) ou une autre méthode cohérente. Pas de choix aléatoire.
2. Mauvaise classification : 31 % des gens déclarent leurs gains comme des gains en capital, alors qu’ils sont en réalité des revenus d’entreprise. Le CRA considère les traders actifs comme des entreprises.
3. Omission des échanges étrangers : 27 % oublient de déclarer les transactions sur Binance, Kraken ou Coinbase US. Le CRA sait. Il a des accords avec ces plateformes.

La solution ? Utilisez un logiciel de déclaration de crypto. Les meilleurs comme Koinly génèrent automatiquement les rapports conformes au CRA. TurboTax Canada, lui, est souvent critiqué pour ses lacunes sur les crypto.

Les nouvelles règles en 2026

En août 2025, le gouvernement canadien a publié un projet de loi qui va changer la donne. Dès 2026, toute transaction de crypto d’un montant supérieur à 10 000 $ devra être signalée par les plateformes au CRA. C’est la même règle que pour les transferts bancaires en espèces.

Les grandes plateformes canadiennes - Wealthsimple, Coinsquare, Bitbuy - ont déjà commencé à fournir des rapports fiscaux prêts à l’emploi. En 2022, seulement 62 % le faisaient. En 2026, c’est 87 %. C’est une révolution. Le CRA va avoir une vue claire de vos mouvements. Il ne vous demandera plus de tout réunir vous-même. Il saura déjà ce que vous avez fait.

Le ministère des Finances estime que cette mesure rapportera 285 millions $ par an d’ici 2027. C’est une claire indication : les temps de l’impunité sont finis.

Les avis divergents : experts en désaccord

Les professionnels ne sont pas d’accord sur tout. David Ingram, spécialiste fiscal international, dit que le Canada est plus favorable que les États-Unis, où les gains à court terme sont imposés comme du revenu ordinaire. Mais il est moins favorable que le Portugal, où les gains en crypto sont totalement exonérés.

Kim Kirton, avocate fiscale, met en garde : « Beaucoup de traders pensent qu’ils sont des investisseurs. Le CRA les voit comme des commerçants. Et les taux sont deux fois plus élevés. »

Un sondage de l’Association des comptables professionnels du Canada montre que 68 % des experts trouvent le système trop compliqué pour les particuliers. Et 82 % disent que les demandes de conseils sur les crypto ont doublé depuis 2022.

Les expériences réelles - et les leçons

Sur Reddit, un utilisateur a passé 47 heures à préparer sa déclaration 2024 après avoir fait des transactions sur cinq exchanges. Il l’a appelé « un cauchemar bureaucratique ».

Un autre, u/TaxSmartTrader, a économisé 3 200 $ en utilisant la perte fiscale correctement - sans violer la règle des 30 jours. Il a conservé tous ses relevés, a utilisé Koinly, et a déclaré tout ce qu’il devait.

Une enquête Abacus Data de 2025 révèle que 54 % des propriétaires de crypto au Canada se sentent « mal préparés ». Et 29 % avouent avoir omis des informations dans leur déclaration précédente.

Le message est clair : ne comptez pas sur la chance. Le CRA audit de plus en plus. Les outils sont là. Les données sont accessibles. La meilleure stratégie, ce n’est pas de cacher. C’est de bien déclarer.

Que faire maintenant ?

Si vous avez des cryptomonnaies :

1. Recueillez toutes vos transactions de 2025 (achats, ventes, échanges, récompenses).
2. Utilisez un logiciel de déclaration comme Koinly ou CryptoTrader.Tax pour générer un rapport CRA-compliant.
3. Identifiez si vos activités sont des gains en capital ou un revenu d’entreprise.
4. Si vous avez fait des pertes, vérifiez qu’elles ne sont pas « superficielles ».
5. Conservez les preuves pendant 6 ans - adresses, dates, valeurs en CAD, relevés d’exchange.
6. Si vous êtes incertain, consultez un comptable spécialisé en crypto. Ce n’est pas cher comparé à une amende.

Le système n’est pas parfait. Il est complexe. Mais il n’est pas impossible. Ceux qui s’y préparent bien paient moins. Ceux qui attendent paient plus - et risquent des amendes.